Що таке електронні гроші?

У травні поточного року я прийняла участь у засіданні Комітету підприємців малого та середнього бізнесу при Торгово-промисловій палаті України (далі – Комітет) на тему: “Кредитування та інші форми підтримки малого і середнього бізнесу в Україні. На засіданні Комітету розглянуто питання щодо умов, механізмів та процедур кредитування та інших форм підтримки суб’єктів малого і середнього бізнесу. Перед учасниками засідання виступили представники провідних банків України. Так ось вони озвучили, що вони дають продукт і фінансові послуги для малого та середнього бізнесу і мають справу з таким продуктом як гроші.

З дуже давніх часів грішми були різні товари: хутра звірів, металеві сокири, мушлі каурі тощо. А тому є думка, що ще сто років тому виникли бартерні операції – це прямий  безгрошовий обмін товарами. Проте в безгрошових суспільствах в основному діяли подарунки або позики. Наступним етапом стало виникнення товарних грошей, тобто, коли в якості грошей використовувались різні матеріальні носії.  Але  маючи  дуже  вагомі фізичні  властивості загальним еквівалентом дуже швидко стають благородні метали: золото та срібло.  Згодом вони набирають форми монет.

В сучасних умовах розрахунки по бартеру мають постійне місце, як у великому так і малому бізнесі, отже це — прямий безгрошовий обмін товарами або послугами. Здійснюється за єдиним договором, в якому з метою еквівалентності обміну, для визначення розміру страхових сум, оцінки претензій, нарахування санкцій фіксується сума договору. Бартерна операція — це товарообмінна експортно-імпортна операція на збалансованій по вартості ціні основі з передачею права власності на товар без платежу грішми, тобто натуральний обмін. Бартерні операції зменшують витрати на податки та інші господарські операції. Кому властиві бартерні операції? Вони властиві переважно країнам з нестабільною економікою, в яких відчутний дефіцит як власної, так і іноземної валют. В Україні  бартерні операції особливого поширення набули у 90-х роках XX ст.  При насиченості ринку товарами також виробники застосовують бартерні операції, або дають свій товар під продаж. Бартерна угода — це без валютний, але оцінений і збалансований обмін товарами, який оформляється єдиним договором (контрактом). Оцінка товарів проводиться з метою створення умов для еквівалентності обміну, а також для митного обліку, визначення страхових сум, оцінки претензій, нарахування санкцій. Умовою еквівалентності є обмін товарів за світовими або договірними цінами.

Розрахунки з взаємних претензій (штрафи і т. д.) при бартерних операціях здійснюються додатковими поставками або зменшенням поставок товарів. Головна причина застосування бартерних угод — валютні проблеми (недостача конвертованої валюти, її нестійкість і т. д.).    

Отже гроші, яку вони виконують функцію?  Гроші — особливий товар, що є загальною еквівалентною формою вартості інших товарів. Вони виконують функції мірила вартості та засобу обігу. Крім того, вони є засобами нагромадження та платежу. З утворенням світового ринку, деякі національні гроші виконують функції світових. В економічній теорії виділяють дві основні концепції походження грошей: раціоналістичну і еволюційну. З 2010 року до нашого суспільства увійшло і на сьогодні здійснюються платіжні операції, пов’язані з мережею Інтернет -  це платіжні системи і електронні гроші.

Електронні гроші, що це таке?! Електронні гроші  є важливим концептом електронної комерціїта електронного урядування. Для користування ними потрібна інфраструктура — комп’ютерні мережі,  Інтернет та електронні платіжні сервіси. Електронні гроші  – це означення грошей чи фінансових зобов'язань, обмін та взаєморозрахунки з яких проводяться за допомогою  інформаційних технологій. Електронні гроші завжди пов'язані з певною платіжною системою, яка виступає їх емітентом,  та яка або сама виступає їх екваєром,   або підписує  такий договір  іншими компаніями. Отже електронні гроші— це збірне означення фінансової криптографії та технологій, на яких вона базується. З 2010 року Національний банк України (НБУ) запровадив процес регулювання сегменту, узгоджуючи правила систем електронних грошей. Узгодження пройшли три системи – MoneyXy, Глобал Маніта Максі». Електронні платіжні системи (англ. Electronic Payment Systems) — призначені для здійснення платіжних операцій у всесвітній мережі Інтернет. За допомогою платіжної системи можна здійснювати розрахунок за товари та послуги різних проектів і сервісів. Наприклад, оплачувати мобільний зв'язок, комунальні послуги, кабельне або супутникове телебачення, послуги Інтернет - провайдерів, а також різноманітні покупки в Інтернет - магазинах.  У якості платіжних засобів в електронних платіжних системах використовуються електронні (цифрові) гроші, вони є аналогом готівки і, при необхідності, миттєво передаються з одного електронного гаманця на іншій. Всі електронні платіжні системи за способом доступу до електронного рахунку можна розділити на дві групи:

- системи, що мають веб – інтерфейс для керування електронним гаманцем;

- системи, що вимагають встановлення додаткового програмного забезпечення для керування електронним гаманцем

Щоб стати учасником і користуватися послугами будь-якої платіжної системи потрібно пройти процес реєстрації й відкрити в ній електронний рахунок у вигляді електронного гаманця. Електронний гаманець зберігає інформацію про суму коштів на рахунку користувача в даній платіжній системі.  Для того щоб мати можливість проведення розрахункових операцій, необхідно ввести гроші в платіжну систему, інакше кажучи, поповнити електронний рахунок. Це можна зробити за допомогою банку, поштового переказу, платіжного термінала або іншим зручним способом залежно від використовуваної платіжної системи. При необхідності, електронні гроші завжди можна вивести із системи та обміняти їх на готівку.  Електронні платіжні системи дозволяють максимально спростити фінансові операції між покупцем і продавцем. Крім цього, вони сприяють розвитку електронної комерції, оскільки дозволяють здійснити операцію майже миттєво. Єдиним недоліком і головною перешкодою для більш стрімкого розвитку електронних платіжних систем як і раніше є недовіра багатьох користувачів до електронних грошей. Однак варто відзначити, що безпека електронних платежів з часом значно підвищується і шахраям усе важче отримати доступ до чужого електронного, або банківського рахунку. Багато в чому безпека рахунків цілком залежить від самого власника. Хто може користатися сегментом, узгоджених  правил системи електронних грошей?    Всі, окрім суб’єктів підприємницької діяльності (СПД), які є платниками єдиного податку. ДПСУ на своєму сайті нагадала, що розрахунки з платниками єдиного податку можуть здійснюватися готівковими коштами або безготівковими на розрахунковий рахунок. Електронні кошти (Webmoney, Liberty Reserve, Яндекс кошти та ін.) до них не належать. Тому платники, які застосовують спрощену систему, не мають права приймати оплату за свої послуги чи проданий товар Електронними коштами. Отже СПД,нагадую що ця відповідна норма передбачена п. 291.6 ст. 291 Податкового кодексу України, а саме:
платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

Відповідно до п.1.4 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Національного банку України від 21.01.04 № 22, безготівкові розрахунки - перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки контрагентів  коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді. 

Водночас варіант розрахунків електронними коштами можливий, якщо СПД укладе договір з банком про отримання електронних грошей від його клієнтів і переведення їх на його розрахунковий рахунок у вигляді безготівкових коштів. Крім того, якщо Інтернет - магазин – платник єдиного податку, надсилає свій товар до іншого міста поштою і доручає  їй отримати оплату від свого покупця готівкою, а потім переказати на розрахунковий рахунок магазину – така форма оплати також можлива. Також слід пам’ятати, що свідоцтво платника єдиного податку може бути анульоване у випадку застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у п. 291.6  ст. 291 Податкового кодексу України. Отже застосування розрахунків з допомогою електронних грошей мусить бути по закону, бо є наслідки і про це слід пам’ятати.