Терміново! А ви сплатили податок на спадщину, яку отримали у 2014 році?

Життя навколо крутиться за законами всесвіту… Але є миті, коли після втрати близьких найменше сил залишається на пошук законів про вступ у права спадкоємців. Тоді й виникають  запитання: що робити?..., куди звернутись?....., хто підкаже?...., а тут ще й податки!  Як правило, саме про податки після отримання спадку хочеться думати найменше!

Перш за все, варто сказати, що всі дії, пов’язані з оформлення спадщини, проводить  державна нотаріальна контора за місцем прописки померлої людини або за місцем знаходження майна або більшої його частини. Часом відкриття спадщини, згідно з Цивільним кодексом України, вважається день смерті спадкодавця. Місцем відкриття спадщини визнається останнє місце проживання спадкодавця, а якщо воно невідоме - місце знаходження майна або сновної його частини.

Діючим законодавством України передбачено дві підстави набуття права на спадкове майно:

• спадкування за заповітом;
• спадкування  за законом.

У тому випадку, якщо спадкування відбувається за законом, то все майно має розподілятися між спадкоємцями 1-ї – 5-ї черги. Проте, кожна особа, яка є дієздатною, має право все власне майно або ж якусь його частину залишити за заповітом одній або декільком особам, при тому, як тим які входять, так і тим особам, які не входять до числа спадкоємців за законом.

Однак слід пам’ятати, що незалежно від наявності або відсутності заповіту непрацездатні повнолітні, а також неповнолітні діти, непрацездатні батьки, а також чоловік спадкодавця отримують у спадок половину  від тієї частини, яка при спадкуванні згідно із Законом їм би належала.

Для прийняття спадщини особам знадобляться наступні документи:

1. Заповіт (якщо є на руках у спадкоємця).

2. Свідоцтво про шлюб (при необхідності).

3. Свідоцтво про народження (при необхідності).

4. Свідоцтво про смерть спадкодавця.

5. Паспорт спадкоємця.

6. Ідентифікаційний код (+ ксерокопія коду) спадкоємця.

7. Правовстановлюючі документи на спадкове майно.

8. Довідка-характеристика на спадкове майно (після першого відвідування нотаріальної контори, нотаріус дає запит).

9. Довідка з організації-балансоутримувача про те, де була прописана померла людина.

Спадкоємець до закінчення 6-ти міс. від того дня, в який помер спадкодавець, повинен подати відповідну заяву щодо вступу його в спадщину. Саме на підставі цієї заяви після закінчення 6-ти місяців, починаючи з дати відкриття спадщини, якщо між ним та іншими громадянами не виникло ніяких суперечок щодо цього питання, державною нотаріальною конторою має видатися свідоцтво про спадщину.

Оскільки за рахунок отриманої спадщини особа збільшує власний актив, то постає питання за що саме слід сплатити податок?

Законодавець на разі визначив наступне майно, яке підлягає оподаткуванню:

• нерухомість (квартира, земельна ділянка, будинок, інші споруди та ін.);
• рухоме майно, як транспортні засоби, різні предмети антикваріату або витвори мистецтва, різні вироби, створені з дорогоцінних металів, а також дорогоцінне каміння тощо);
• об'єкти, які відносяться до комерційної власності, тобто корпоративні права, цінні папери, цілісний майновий комплекс, інтелектуальна власність, а також право щодо отримання по ній доходу;
• суми страхового відшкодування, що виплачені згідно з відповідними договорами страхування, які були укладені спадкодавцем, фінансові кошти на пенсійному рахунку на підставі договорів про недержавне пенсійне забезпечення або пенсійного вкладу;
• фінансові кошти, при тому, як готівкові, так і безготівкові, тобто ті, які зберігаються на банківських рахунках або у небанківських фінансових установах, що включають в себе іпотечні, а також депозитні сертифікати, сертифікати фондів, які проводять операції з об'єктами нерухомості.

Відповідальність за перерахунок суми податку на спадщину,  покладається  на спадкоємців.Нотаріус, який видає свідоцтво про право на спадщину – це не податковий агент! Він повинен лише в обов'язковому порядку проінформувати податкові органи щодо факту видачі такого свідоцтва.

Сплата такого податку проводиться на підставі платіжного повідомлення, яке повинно бути вручено платнику податків податковим органом. При цьому, термін сплати цього податку не повинен перевищувати три місяці з дати вручення повідомлення.

Суму доходу у формі вартості всього успадкованого майна спадкоємець обов'язково повинен включати в загальний його річний дохід та відображати у своїй податковій декларації про доходи та майновий стан, отриманих за рік. Ця декларація подається кожним громадянином України до першого травня того року, який є наступним за звітним роком.

Відповідальність за грамотність заповнення декларації лежить виключно на тій особі, яка її заповнює. Відповідно, якщо є які-небудь сумніви при заповненні цієї декларації, то потрібно обов'язково звернутися за кваліфікованою допомогою до співробітників податкової служби, в яку подається декларація.

При сплаті податку слід визначити ставку, за якою особа має сплатити податок.

Згідно вимог чинного законодавства України  до спадщини сьогодні застосовуються 3 види ставок:

• податок на спадщину в розмірі 0% від вартості кожного об'єкта спадщини - у разі отримання спадщини родичами 1-го ступеня споріднення. До таких родичів відносяться батьки (і жінки, і чоловіка), дружина, чоловік, діти (як дружини, так і чоловіка, а також ті діти, які були усиновлені).
• податком на спадщину в розмірі 0% оподатковується нерухоме/рухоме майно, ті грошові кошти, які успадковані особами, що мають 1-шу групу інвалідності, дітьми-сиротами, а також тими дітьми, які були позбавлені батьківського піклування.
• податок  на спадщину в розмірі 5% від об'єкта спадщини повинні сплачувати спадкоємці, які не є членами сім'ї 1-го ступеня споріднення. Приміром, в Україні онуки спадкодавця та особи, які з ним не перебувають у родинних стосунках, за однаковою ставкою платять прибутковий податок подібного роду.
• податок на спадщину в розмірі 15% повинен сплачувати спадкоємець нерезидент.

В даному випадку йдеться не про громадянство спадкодавця. Резидентом української держави вважається фізична особа, яка має  місце проживання в Україні, при тому, не менше 183 днів з дати приїзду/від'їзду включно протягом усього податкового року.

Слід зазначити, що уникнути сплати податку спадкоємцю не вдасться. Це пов’язано з тим, що відомості про те, що особа отримала спадкове майно, у той же день, коли особа оформляє майно у нотаріуса, останній повідомляє податкові органи. Крім того, слід враховувати той факт, що за несплату податку  чинне сьогодні законодавство України передбачає штрафи в таких розмірах:

• 10 % від загальної суми боргу потрібно буде виплатити при затримці на період до 30 кал. днів у разі несвоєчасної виплати податку на спадщину;
• 20% від загальної суми боргу виплачується при несвоєчасній сплаті цього податку в разі затримки на період 31-90 кал. днів;
• 50% від загальної суми боргу при несвоєчасній сплаті цього податку в разі затримки понад 90 кал. днів;
• 170 грн. за те, що у відведений законодавством термін податкова декларація не була подана.

У разі ж, якщо особа не сплатить податок  у строк визначений Податковим Кодексом України ( до 1 травня), то на наступний день після закінчення граничного строку його сплати на адресу проживання особи,  яка отримала спадкове майно, буде направлена перша податкова вимога, а після закінчення 30-ти днів йому відправлять другу таку вимогу. Слід пам’ятати ще про сплату пені та  штрафу.

Будьте пильні!