Актуальные вопросы и ответы по применению норм налогового законодательства в 2015 году

Материалы подготовлены  по данным официального портала ГФС.

Нормы налогового законодательства, которые внесены в 2015 году содержат огромное количество вопросов. Ответы, на некоторые, Вы найдете в этих материалах:

Сколько стоит лицензия на розничную торговлю алкогольными напитками?

Плата за лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками, кроме сидра и пери (без добавления спирта), составляет 8000 гривен на каждый отдельный, указанный в лицензии электронный контрольно-кассовый аппарат, на территории сел и поселков, за исключением находящихся в пределах территории городов, - 500 гривен.

Необходимо ли приобретать отдельную лицензию на розничную торговлю пивом, если у субъекта хозяйствования есть уже лицензия на продажу алкогольных напитков?

Если у субъекта хозяйствования уже есть лицензия на продажу алкогольных напитков, то отдельная лицензия на розничную торговлю пивом не нужна. Пиво относится к алкогольным напиткам, а розничная торговля алкогольными напитками (кроме столовых вин) может осуществляться субъектами хозяйствования всех форм собственности, в том числе их производителями,  при наличии у них лицензий. Законодательно определенная норма отнесения пива к алкогольным напиткам начнет действовать с 1 июля 2015 года.

В 2015 году сельхозпроизводитель предоставляет сельскохозяйственные услуги, которые подпадают под специальный режим (вспашка, посев и прочее). Заказчик рассчитывается наличными. Нужно ли применять РРО?

РРО и расчетные книжки не применяются при осуществлении торговли продукцией собственного производства предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности. кроме предприятий торговли и общественного питания. В  случае проведения расчетов в кассах этих предприятий, учреждений и организаций оформляются приходные и расходные кассовые ордера и выдаются соответствующие квитанции, заверенные печатью и подписью. Таким образом предприятия, которые предоставляют услуги и проводят расчетные операции в наличной форме, должны применять РРО.

Каков порядок применения РРО плательщиками единого налога, которые осуществляют расчеты через счета в банковских учреждениях?

РРО и расчетные книжки не применяются при выполнении всех банковских услуг, кроме операций по купле-продаже инвалюты, и операций коммерческих агентов банков по приему наличности для дальнейшего ее перевода.

Каков порядок использования РРО предпринимателями - физическими лицами, находящимися во второй/третьей группе и которые при этом занимаются производством, а затем реализуют готовую продукцию за наличные?

ФЛП плательщики единого налога второй и третьей групп при осуществлении деятельности на рынках, при продаже товаров мелкорозничной торговой сети через средства передвижной сети, а также плательщики единого налога первой группы не применяют РРО.
Во всех остальных случаях плательщики единого налога ФЛП второй и третьей групп обязаны применять РРО.

В какой строке отчета по единому взносу ФЛП необходимо указывать доначисленную сумму ЕСВ (в расчете с минимальной зарплаты), если работник оформлен не на полную ставку?

Суммы о начисленной заработной плате и начисленном и удержанном едином взносе отражаются в приложении 4 к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного ЕСВ в строке 2.1.

Может ли предприниматель предоставлять своим наемным работникам безвозвратную финансовую помощь, как ее правильно оформить?

В случае предоставления предпринимателем своим работникам безвозвратной финансовой помощи такой доход следует рассматривать как дополнительное благо такого работника, а предприниматель должен выполнить все функции налогового агента.

Должен ли предприниматель, являющийся плательщиком единого налога II группы, платить военный сбор в 2015 году?

ФЛП - плательщики единого налога не являются плательщиками военного сбора.

Комиссионное вознаграждение за реализованный товар по договору консигнации перечисляется 1 раз в месяц. Как это фиксируется в Книге учета доходов: каждый день, или раз в месяц при получении ее на банковский счет ФЛП?

ФЛП, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения, обязаны вести Книгу доходов и расходов по итогам рабочего дня, в течение которого получен доход, на основании первичных документов осуществляют запись о полученных доходах и документально подтвержденных расходах.

Каков порядок расчета ЕСВ, если работник за месяц отработал всего 2 дня, при этом не является совместителем и остальное время находился в отпуске без сохранения зарплаты?

Если база начисления единого взноса не превышает размера минимальной зарплаты, установленной законом на месяц, за который начисляется зарплата (доход) работника, находящегося в отпуске без сохранения зарплаты, то сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной зарплаты, установленной законом на месяц, за который начисляется зарплата (доход), и ставки единого взноса, установленной для соответствующей категории плательщика.

Должно ли ФЛП третьей группы упрощенной системы налогообложения платить ЕСВ в случае мобилизации, если не получается доход?

При особом периоде плательщики ЕСВ, призванные на военную службу по мобилизации или привлеченные к выполнению обязанностей по мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, на весь срок их военной службы освобождаются от выполнения своих обязанностей, предусмотренных п. 2 ст. 6 Закона № 2464, если они не являются работодателями.

Субъект предпринимательской деятельности находится на общей системе налогообложения. Нужно ли платить военный сбор по результатам 2014 года? Если нужно, то в какие сроки? Кто должен платить военный сбор: лично СПД или те, от кого он получает доход?

ФЛП, кроме тех, кто избрал упрощенную систему, по результатам отчетного налогового года самостоятельно рассчитывают военный сбор в размере 1,5 % чистого налогооблагаемого дохода, отражают в годовой налоговой декларации и уплачивают в сроки, предусмотренные для уплаты НДФЛ за соответствующий период. Первым отчетным налоговым периодом для начисления военного сбора с доходов ФЛП является 2015 год. Сроки уплаты военного сбора для ФЛП - до 19 февраля 2016 года.

Относительно удержания налоговыми агентами военного сбора при выплате доходов ФЛП за осуществление ими своей деятельности.

При начислении (выплате) ФЛП дохода от осуществления им предпринимательской деятельности, предприятие и/или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают, у нас кассовый метод) такой доход, не удерживают налог на доходы у источника выплаты, если ФЛП, которое получает такой доход, предоставлена копия документа, подтверждающего его государственную регистрацию в соответствии с законом как субъекта предпринимательской деятельности. То есть, субъекты хозяйствования и/или самозанятое лица, выплачивающие доходы ФЛП за осуществление ими своей деятельности, не являются налоговыми агентами по таким доходам.

15.11.2015 - Единый порядок оформления результатов документальных проверок

13.10.2015 - Применение POS-терминала обязывает проводить расчетные операции через РРО

21.09.2015 - Чи законно виплачувати заробітну плату за рахунок готівки?

30.08.2015 - По фіскальному чеку можемо перевірити легальність касового апарату

20.08.2015 - Арендные операции

14.07.2015 - Обеспечение прав и свобод переселенцев